Rok 2021 przyniósł kolejne liczne zmiany podatkowe, rachunkowe, płacowe i finansowe. W związku z tym pojawiała się konieczność przygotowania nowych procedur, instrukcji, regulaminów oraz zaktualizowania tych już istniejących w jednostce.

Najważniejsze zmiany w zakresie PIT i CIT obejmują m.in. nowe zasady opodatkowania CIT spółek komandytowych i niektórych spółek jawnych, nowe obowiązki CIT dla tzw. spółek nieruchomościowych, zmiany w zakresie cen transferowych (m.in. w zakresie dokumentowania transakcji z podmiotami z rajów podatkowych), obowiązek publikowania strategii podatkowej firmy, czy wprowadzenie tzw. podatku estońskiego.

Ostatnie ze wskazanych rozwiązań, zgodnie z planami Ministerstwa Finansów zawartymi w pakiecie Polski Ład, podlegać ma w najbliższym czasie dość znacznej modyfikacji, która pozwoli szerszej grupie podatników na jego efektywne stosowanie. Wśród najważniejszych zmian proponowanych przez resort finansów wskazać można:

rozszerzenie grupy podmiotów mogących stosować estoński CIT o spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne,

ograniczenie zakresu obowiązków, jakie obciążają podatników stosujących estoński CIT,

otwarcie możliwości stosowania estońskiego CIT również przez podatników osiągających znaczne dochody z działalności gospodarczej,

ograniczenie obciążeń podatkowych wiążących się z przystąpieniem do systemu opodatkowania w ramach estońskiego CIT.

Nowe regulacje obejmujące VAT dotyczą przede wszystkim tzw. pakietu SLIM VAT 1 , który wprowadza m.in. nowe zasady ujmowania w ewidencji VAT faktur korygujących, wydłuża termin uprawniający do zastosowania stawki 0% dla zaliczek w eksporcie czy wprowadza możliwości odliczania VAT z faktur za nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży.

Od 1 października 2021 r. wszedł w życie pakiet SLIM VAT 2 wprowadzony przez ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo bankowe (Dz.U. z 2021 r. poz. 1626), która wprowadza m.in.:

ułatwienia w rozliczaniu VAT naliczonego od wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, a także dostaw towarów i świadczenia usług, w przypadku których podatnikiem jest nabywca, poprzez usunięcie wymogu rozliczenia VAT należnego od tego typu transakcji w ciągu trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nich powstał obowiązek podatkowy (zgodnie z treścią wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE z 18.3.2021 r., C-895/19),

przywrócenie podatnikom, którzy nie rozliczyli w prawidłowej wysokości podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej (art. 33a VATU), możliwości korekty tej deklaracji,

uproszczenie możliwości rezygnacji ze zwolnienia z VAT dostawy budynków, budowli lub ich części,

zmiany w przepisach dotyczących tzw. ulgi na złe długi w VAT,

zmiany dotyczące możliwości dysponowania środkami zgromadzonymi na tzw. rachunkach VAT,

nowe regulacje dotyczące podatkowego rozliczenia transakcji łańcuchowych.

1 lipca 2021 r. weszło również w życie rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim przedsiębiorcy składający jednolity plik kontrolny nie będą już oznaczać symbolem MPP jakichkolwiek transakcji opłaconych w podzielonej płatności. Kolejną nowością będzie obowiązek wykazywania w JPK_V7 (od rozliczenia za styczeń 2022 r.) daty upływu terminu płatności lub daty dokonania zapłaty w związku ze skorzystaniem z ulgi na złe długi.